Открыть ИП в Сербии можно через одну регистрационную процедуру без требования по размеру уставного капитала. Однако простота учреждения не отменяет имущественную ответственность предпринимателя, ограничения паушального режима и отдельные требования к иностранцам, которые планируют жить и работать в стране.

При выборе такого способа ведения бизнеса оцениваются три блока: правовой статус предпринимателя, будущая налоговая нагрузка и характер отношений с заказчиками. От этих параметров зависит, подойдет ли паушальное налогообложение, возникнет ли обязанность по НДС и какие миграционные документы потребуются.

ИП в Сербии для иностранцев: правовой статус и ответственность

ИП в Сербии для иностранцев регистрируется в той же системе, что и бизнес граждан страны. Предприниматель является физическим лицом, которое осуществляет хозяйственную деятельность от собственного имени.

Регистр ведет Agencija za privredne registre (APR) — Агентство хозяйственных реестров Сербии. Требования к ИП в Сербии предусматривают указание владельца, зарегистрированного места деятельности, преимущественного кода и делового наименования. Иностранное гражданство не препятствует учреждению.

Основной риск связан с имущественными обязательствами. Индивидуальный предприниматель в Сербии отвечает по коммерческим обязательствам всем личным имуществом. В отличие от участника DOO (сербское общество с ограниченной ответственностью), владелец не ограничивает возможные требования кредиторов вкладом в капитал. Прекращение предпринимательского статуса также не освобождает физическое лицо от ранее возникших долгов.

Для регулируемых отраслей одного внесения записи в APR недостаточно. Если профильный закон предусматривает лицензию, разрешение или согласование, соответствующий документ необходимо получить у компетентного органа.

Документы и сроки при открытии ИП в Сербии

Документы для открытия ИП в Сербии подаются в APR лично, почтой либо в электронной форме. Для дистанционного обращения необходимы средства электронной идентификации и квалифицированная подпись, которые поддерживает государственная система.

Стандартный регистрационный пакет включает:

• • заявление JRPPS (Jedinstvena registraciona prijava — единое регистрационное заявление об учреждении и постановке на налоговый учёт);

• • копию документа, удостоверяющего личность;

• • подтверждение оплаты сбора;

• • специальное разрешение для регулируемой деятельности;

• • доверенность при участии представителя.

Для иностранного владельца используется паспорт, удостоверение личности либо сербский документ иностранца. Договор аренды помещения не относится к обязательным универсальным документам учреждения.

Пошлина за открытие ИП в Сербии составляет 2 500 RSD. Официальный срок регистрации ИП в Сербии — до 5 рабочих дней после получения заявления APR.

Принцип «одного окна» сокращает число самостоятельных обращений предпринимателя. После регистрации Preduzetnik в Сербии присваиваются регистрационный номер matični broj и налоговый номер PIB, а сведения передаются между соответствующими государственными системами.

Налогообложение ИП в Сербии: как выбрать модель

Решение открыть ИП в Сербии требует предварительного расчета будущих платежей. Размер обязательств определяется выбранной системой налогообложения.

При паушальном режиме Налоговое управление Сербии самостоятельно рассчитывает базу. Налог для предпринимателя в Сербии в этом случае устанавливается решением ведомства и не привязан напрямую к фактическому размеру расходов.

Право на такой порядок ограничено оборотом 6 000 000 RSD. Паушальное налогообложение также закрыто для ряда направлений: рекламы, исследования рынка, финансового посредничества, недвижимости, определенных видов торговли и ресторанной деятельности. Плательщики НДС применять его не вправе.

При учете фактической прибыли предприниматель ведет бухгалтерские книги. Налогообложение ИП в Сербии строится на разнице между признаваемыми доходами и расходами, а ставка налога составляет 10%.

Отдельная модель предусматривает личную зарплату предпринимателя. На соответствующую базу начисляются взносы: 24% на пенсионное и инвалидное страхование, 10,30% на медицинское и 0,75% на страхование от безработицы. При расчете применяются законодательные правила о базе взносов, поэтому проценты нельзя автоматически суммировать с любой полученной прибылью.

Открыть ИП в Сербии и НДС: когда возникает обязанность

Регистрация ИП в Сербии не означает автоматическую постановку на учет по НДС. Для этого налога применяется самостоятельный порог оборота.

Лимит НДС в Сербии составляет 8 000 000 RSD за предыдущие 12 месяцев. После превышения установленного показателя заявление подается в течение 5 дней.

До достижения порога малый налогоплательщик не начисляет НДС и не принимает входной налог к вычету. Добровольный вход в систему разрешается раньше, но такой выбор действует минимум два года.

Для налогового планирования необходимо одновременно контролировать две границы:

• • 6 млн RSD — предел для паушального режима;

• • 8 млн RSD за 12 месяцев — порог обязательной регистрации по НДС.

Налоговый учет ИП в Сербии при превышении 8 млн RSD продолжается, если предприниматель ведет бухгалтерские книги. Сам факт регистрации по НДС не требует перехода в DOO.

Тест самостоятельности ИП в Сербии и работа с заказчиками

Для специалистов, которые получают основную выручку от одного клиента, действует тест самостоятельности ИП в Сербии. Он позволяет налоговому органу определить, действительно ли исполнитель ведет независимый бизнес или фактически работает в условиях, сходных с трудовыми отношениями.

Негативные налоговые последствия возникают при выполнении не менее 5 из 9 установленных признаков. Среди них:

• • заказчик определяет рабочее время или отдых;

• • предоставляет место и основные средства работы;

• • организует профессиональное обучение;

• • контролирует процесс выполнения задач;

• • от него или связанных лиц поступает не менее 70% дохода;

• • предприниматель не несет обычного коммерческого риска;

• • договор ограничивает сотрудничество с другими клиентами;

• • работа продолжается не менее 130 рабочих дней за 12 месяцев;

• • привлечение исполнителя фактически напоминает процедуру приема сотрудника.

Тест независимости предпринимателя в Сербии распространяется и на лиц с паушальным режимом, и на предпринимателей с бухгалтерскими книгами. Наличие пяти критериев не аннулирует регистрацию бизнеса автоматически. Переквалификации подвергается соответствующий доход.

Такая выплата облагается как другой доход по ставке 20% плюс применимые обязательные социальные взносы без уменьшения базы на нормативные расходы. Этот риск особенно значим при долгосрочном договоре с одним заказчиком.

ВНЖ для предпринимателя в Сербии и право на работу

Открыть ИП в Сербии иностранцу и получить право на проживание — две самостоятельные процедуры. APR регистрирует предпринимателя, а миграционный статус оформляется по Закону об иностранцах.

Для самостоятельного бизнеса используется основание «самозанятость». ВНЖ для предпринимателя в Сербии оформляется в рамках единого разрешения на временное проживание и работу, которое предоставляется на срок до 3 лет при наличии предусмотренных законом условий.

Обращение направляется электронно через Портал для иностранных граждан. Разрешение на работу для ИП в Сербии входит в единый документ, поэтому отдельное разрешение по прежней модели для такого случая не оформляется.

Что требуется предпринимателю после регистрации ИП в Сербии

После учреждения бизнеса необходимо организовать расчеты и выполнение налоговых обязанностей. Открыть банковский счет для ИП в Сербии разрешается в национальной и иностранной валюте. Конкретный банк проводит собственную проверку клиента и запрашивает документы в соответствии с финансовым законодательством.

Бухгалтерия ИП в Сербии зависит от налогового режима. При паушальном налогообложении ведется книга оборота KPO, а при расчете налога с фактической прибыли применяется двойная запись. Для плательщиков НДС возникают дополнительные обязанности по налоговому учету.

При расчетах с физическими лицами применяются правила фискализации, если для деятельности не предусмотрено исключение. Участники, охваченные законодательством об электронном фактурировании, работают через Систему электронных счетов-фактур SEF.

Приостановление ИП в Сербии регистрируется в APR с даты, указанной предпринимателем; оформить перерыв за прошедший период нельзя. При прекращении работы понадобятся справки об отсутствии соответствующей налоговой задолженности, выданные не ранее чем за 5 дней до обращения.

Поисковая формулировка «ликвидация ИП в Сербии» не вполне соответствует юридической природе процедуры: предприниматель исключается из реестра APR. Внесение соответствующей записи в APR означает прекращение зарегистрированного статуса предпринимателя и завершение его коммерческой деятельности. После закрытия ИП в Сербии физическое лицо сохраняет ответственность по обязательствам, которые возникли в период ведения деятельности.

Заключение

Открыть ИП в Сербии можно через централизованную процедуру APR с официальным сбором 2 500 RSD и сроком рассмотрения до 5 рабочих дней. До начала деятельности предпринимателю необходимо определить налоговый режим, проверить возможность применения паушального налогообложения, оценить пороги по НДС и учесть личную имущественную ответственность по обязательствам бизнеса. Специалисты YBCase могут оказать комплексное сопровождение регистрации ИП в Сербии, помочь с подготовкой документов, выбором подходящего налогового режима и решением сопутствующих вопросов, связанных с запуском и ведением бизнеса.

Читайте нас в Telegram, ВКонтакте и Одноклассниках